ВОЗМОЖНО ЛИ МНЕ КАК ИНДИВИДУАЛЬНОМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ ДАТЬ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИСПОЛЬЗОВАНИЮ ПРОГРАММЫ 1 С И ВНЕСТИ В НЕЕ ИЗМЕНЕНИЯ

Содействие занятости

Выгода IT-компаний от работы с самозанятыми

Компания-заказчик может заключить гражданско-правовой договор с самозанятым программистом, но должна обязательно указать, что специалист имеет статус налогоплательщика НПД. К договору прикрепляется ИНН, СНИЛС, ксерокопия паспорта исполнителя, скан его регистрационных документов о постановке на учет в налоговой службе

Многим компаниям удобно привлекать самозанятых для выполнения отдельных заказов:

1. Можно сократить штат или вообще не создавать ИТ-отдел. Привлеченным исполнителям не нужно каждый месяц начислять заработную плату. Сумма вознаграждения проставляется в договоре с самозанятым IT, первая часть денег выплачивается в виде аванса на расходные материалы, вторую часть специалист получает после подписания акта о приемке работ.

2. Уменьшается налоговая нагрузка и отчетность — не нужно платить налоги, делать разные отчисления, заполнять лишние документы. Не нужно подавать декларации, оформлять страховые выплаты, начислять отпускные и премиальные. Можно сократить штат бухгалтеров. Работа с сервисом https://jump.finance/
   упрощает заполнение электронных документов и ведение отчетности. 

3. Снижаются материальные расходы. Для привлеченных исполнителей не нужно арендовать помещение, организовывать рабочие места, покупать компьютеры, оргтехнику или программное обеспечение. Их не нужно снабжать расходными материалами. Для работы они используют собственные средства и ресурсы.

4. Выплаты самозанятым лицам можно проводить как расходы при расчете налога на прибыль. Нужно помнить, что нельзя их делить на равные части и выплачивать исполнителю каждый месяц как заработную плату. В договоре с самозанятым IT-исполнителем не должно быть слов, намекающих на трудовые отношения (должность, зарплата, распорядок, режим, дисциплина).

5. Если работа исполнителя не удовлетворила заказчика, он вправе разорвать договор с самозанятым программистом или с другим специалистом. Трудовое соглашение расторгнуть гораздо сложнее, чем гражданско-правовой договор, в который предварительно внесены пункты о прекращении отношений, о невыплате гонорара за некачественные результаты труда.

6. Компания не обязана работать со специалистами из своего города. Большая часть IT-операций производится удаленно. Можно приглашать исполнителей из любых регионов. Договор с ними подписывают электронной подписью. Заказчик ставит усиленную квалифицированную подпись (УКЭП), исполнитель — усиленную неквалифицированную (УНЭП или УНЭПгос).

7. Одну и ту же работу исполнители готовы выполнять за разную цену. Небольшие компании могут экономить на услугах, выбирая для себя подходящих «недорогих» кандидатов. 

Привлекая самозанятых, компания перекладывает на них уплату налогов. Если договор заключен на срок длиной несколько месяцев, компания должна периодически проверять, не утратил ли самозанятый свой статус. Если использовать сервис Jump.finance, такие проверки не понадобится. При переводе оплаты за работу программа автоматически проверит, действителен ли статус самозанятого. У компании не будет проблем с контролирующими органами. Налоговая служба не сможет предъявить обвинение на неуплату налога на сотрудника, так как самозанятый таковым не является.

Риски IT-компаний при работе с самозанятыми

Несмотря на преимущества привлечения сторонних специалистов, сотрудничество с ними сопряжено с некоторыми рисками:

1. Соглашение между заказчиком и исполнителем может быть устным. Такая договоренность допустима при выполнении недорогих заказов стоимостью до 10000 рублей. Но сложно будет решать споры при их возникновении. Будет мало аргументов для суда в случае предъявления взаимопретензий с обеих сторон.

2. Гражданско-правовой договор с самозанятым программистом должен быть составлен так, чтобы его нельзя было трактовать как трудовой. В нем нужно предусмотреть каждую мелочь, обязательно подчеркнуть, что исполнитель является самозанятым лицом, он сам выплачивает налог с дохода.

3. В договоре указывается срок сотрудничества, чтобы у контролирующих служб не сложилось мнение, что компания использует труд наемного работника, который у нее трудится постоянно. Иначе налоговая инспекция начислит налоги по высоким тарифам.

4. Выплаты самозанятым лучше производить в дни, отличные от выдачи зарплаты штатным сотрудникам. Чтобы обезопасить себя от лишних трат и запоздалых взысканий, нужно выплачивать вознаграждение в течение 5–7 дней после принятия заказа. За это время можно убедиться, что работа выполнена как надо. 

5. Нельзя воспринимать исполнителя как своего подчиненного. Скорее, это временный партнер, который выполняет ваш заказ. Он сам несет расходы и риски при выполнении заданий. Но он вправе отказаться работать, если его что-то не устраивает, и уйти к другому заказчику.

6. Заказчик должен четко сформулировать поставленную задачу, чтобы ее нельзя было трактовать двояко или трояко. Исполнитель должен понимать, что от него требуется. Лучше подробно обсудить каждую мелочь, чтобы исполнитель не посчитал претензии необоснованными.

7. Нельзя нанимать бывших сотрудников, если с момента их увольнения из вашей компании не прошло два года. Нельзя требовать, чтобы исполнители придерживались требований и распорядков, установленных в вашем офисе. Нельзя для них устанавливать четкий график труда.

8. Прописывайте в договоре обязательство налогоплательщика предоставить вам чек после получения оплаты. Он нужен для подтверждения расходов. Акта приемки-сдачи заказа недостаточно, к нему нужно приложить чек. На сайте ФНС можно проверить его подлинность.

9. Если за время работы с вами самозанятый превысил допустимый лимит 2,4 млн., компании придется за него платить НДФЛ и отчислять страховые взносы с той суммы, что он заработал сверх лимита. Напоминаем, что сервис jump.finance
   проверяет статус налогоплательщика, что позволит сразу расторгнуть договор при утрате статуса исполнителем и заставить его выплатить неустойку.

Если налоговая инспекция переквалифицирует отношения с самозанятым программистом в трудовые, компании придется заплатить штраф: ИП до 10 000 рублей, ООО до 100 тысяч. Помимо налогов, ФНС доначислит страховые и прочие выплаты, которые положены работникам по трудовому законодательству.

Образец договора с самозанятым программистом

Соглашение с самозанятым можно заключить в произвольной форме. Договор должен включать:

1. Название, порядковый номер, место и дату заключения.

2. Предмет договора — перечень услуг, содержание работ, условия их выполнения, точные сроки.

3. Права и обязанности обеих сторон — Заказчика и Исполнителя. Заказчик обязуется представить необходимые документы, Исполнитель должен соблюдать сроки и оформлять чеки.

4. Стоимость услуг, порядок оплаты — указывают точную цену вознаграждения за работу и даты выплат.

5. Ответственность сторон — при утрате статуса самозанятого Исполнитель должен сразу известить об этом Заказчика, за срыв сроков начисляется пеня, за неисполнения условия договора Исполнитель оплачивает Заказчику убытки.

6. Заключительные положения — действие договора, решение спорных вопросов.

7. Адреса, реквизиты, подписи сторон.

Если исполнитель хочет привлечь сторонних лиц к выполнению задания, он может это сделать с письменного разрешения заказчика, но должен с каждым привлеченным заключить гражданско-правовой договор. И лишь он сам ответственен перед заказчиком за их работу. 

Какие регионы ввели самозанятых

В 2022 году специальный режим «Налог на профессиональный доход» доступен специалистам по всей России. Последней к эксперименту присоединилась
Республика Ингушетия.

Что нужно знать о выборе региона

Регион самозанятого может не совпадать с местом регистрации, местом осуществления деятельности или фактическим местом проживания. Выбор региона зачастую зависит от осуществляемой деятельности.

Пример: Дмитрий проживет в Москве, но у него осталось 2 квартиры в Челябинске. Чтобы они не простаивали, он решил зарегистрировать самозанятость и заниматься арендой жилья. В этом случае Дмитрий может выбрать при регистрации в приложении «Мой налог» Челябинск, а не Москву.

Регион указывают при регистрации в приложении «Мой налог». Вы можете изменить регион, но не чаще одного раза в год.

Регионом может выступать не только место осуществления деятельности, но и расположение клиента. Это актуально для фрилансеров, сотрудничающих с заказчиками со всей России.

Нам будет очень приятно, если вы прокомментируете, поставите оценку или поделитесь
материалом в
социальных сетях — так о нюансах НПД узнает больше людей ❤️

Какие услуги может оказывать самозанятый в 2023 году

Если вас интересует, какие виды деятельности подходят под самозанятость, то сразу скажем, что закрытого перечня закон не предусматривает. Однако есть список видов деятельности, которые не подпадают под самозанятость. Вот запрещенные виды работ для самозанятых:

• деятельность, связанная с добычей и реализацией полезных ископаемых;
• перепродажа чужих товаров;
• реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
• деятельность в интересах другого лица на основе агентского договора, договора поручения и комиссии;
• доставка товаров в интересах других лиц (за исключением случаев, когда курьер на НПД использует
  ККТ).

Напомним, что плательщикам НПД запрещено оказывать услуги самозанятого текущему работодателю, а также в течение 2-х лет после прекращения с ним трудовых отношений. О нарушении данного требования ФНС сможет узнать благодаря скоринговой системе
, запущенной 23 марта 2021 года. Программа анализирует источники выплат, взаимосвязь самозанятых, их клиентов и бывших работодателей — по результатам проверки организации с нарушениями попадают в группу риска.

Список разрешенных видов деятельности самозанятых в 2023 году:

• репетиторство;
• настройка интернет-рекламы;
• ремонтные работы;
• флористика;
• наращивание ресниц;
• эвакуация сломанных автомобилей;
• производство и реализация аксессуаров для мобильных телефонов.

Это далеко не весь перечень разрешенной деятельности — плательщикам НПД можно заниматься всем, что прямо не запрещено законом. Если возникают сомнения, то задайте вопрос в комментариях, и мы подскажем, можно ли вам стать самозанятым.

Интересно
: Возможно, в ближайшее время самозанятым разрешат производить и реализовывать товары, подлежащие маркировке. Об этом с 2020 года ведутся обсуждения
в Минпромторге. Предполагается, что для такой деятельности самозанятым потребуется стать ИП на НПД и получить необходимую документацию таким образом.

Самозанятые могут принимать участие в государственных закупках

В декабре 2019 года самозанятым гражданам разрешили участвовать в закупках по 223-ФЗ, а в июне 2020 года — в закупках по 44-ФЗ.

Некоторые виды закупок, которые называются спецторгами, доступны только субъектам МСП. К ним относятся и самозанятые. В крупнейших государственных компаниях доля таких закупок составляет как минимум 18%.

Для того, чтобы принять участие в торгах, самозанятому необходимо получить электронную цифровую подпись и пройти аккредитацию на подходящей электронной торговой площадке (ЭТП). Подробнее о процессе участия в государственных закупках для самозанятых мы рассказали здесь
.

Кто может быть самозанятым

Напомним, что на специальный налоговый режим могут перейти все физические лица, а также индивидуальные предприниматели, которые намерены осуществлять деятельность без наемных работников.

С прошлого года без проблем зарегистрировать статус плательщика НПД могут не только совершеннолетние граждане, но и лица, которым исполнилось 16 лет. Это предложение поступило
от Президента РФ летом 2020 года. С разрешения родителей или при получении полной дееспособности самозанятым можно стать и в 14.

Интересно:
Правительство рассматривает
законопроект о дополнительном налоговом вычете для самозанятых младше 18 лет в размере одного МРОТ — 12 130 рублей. С учетом основной льготы в 10 тысяч рублей после принятия законопроекта несовершеннолетние самозанятые при регистрации получат бонус в размере 22 130 рублей. Его можно будет потратить на сокращение налоговых отчислений.

Кстати, применение специального налогового режима разрешено не только гражданам России, но и гражданам стран Евразийского экономического союза. При этом пользоваться НПД можно вне зависимости от наличия или отсутствия статуса налогового резидента России. Это разъяснение предоставил Минфин России в письме от 20.01.2020 г. № 03-11-11/2644
. Главное условие — наличие ИНН.

Разрешенные виды деятельности для ИТ-самозанятости

Ежегодно количество специалистов ИТ-отрасли возрастает. Многие компании создают свои отделы, часть работы отдают на аутсорсинг, для выполнения крупных заказов приглашают сторонних специалистов. К айтишной сфере косвенно можно отнести всех людей, чей труд связан с компьютерными технологиями.

К сотрудникам ИТ-отрасли относятся:

• программисты, которые разрабатывают и совершенствуют программное обеспечение, отвечают за его работоспособность и поддержку;

• создатели сайтов и все специалисты, связанные с обслуживанием и продвижением интернет-проектов — верстальщики, веб-дизайнеры, СЕОшники, вебмастера;

• разработчики баз данных, которые создают, обслуживают, распространяют БД на разных носителях;

• системные администраторы, техники, тестировщики компьютерного оборудования;

• разработчики полезных мобильных приложений для смартфонов и умных гаджетов;

• маркетологи, аналитики, методологи; копирайтеры, рерайтеры, технические писатели;

• разработчики и тестировщики игр; специалисты, которые занимаются защитой данных;

• рекламщики — констекстологи, таргетологи, директологи;

• SMM-специалисты, администраторы социальных сетей, модераторы проектов;

• разработчики интерьеров, САД-инженеры, проектировщики, ландшафтные дизайнеры, фотографы;

• работники службы технической поддержки пользователей.

Не только программисты, но и другие специалисты, зарабатывающие до 200 000 рублей в месяц, могут стать самозанятыми, независимо от вида их деятельности. При превышении годового лимита они автоматически утрачивают статус. В любой момент специалисты могут сами прервать деятельность в качестве налогоплательщика НПД: в приложении «Мой налог» есть кнопка «Снятие с учета».

Закон не запрещает самозанятому в IT-сфере совмещать несколько видов работ. Многие специалисты одновременно трудятся в нескольких местах — могут числиться в штате компании и работать на себя, беря заказы на биржах фриланса. Официально оформленная самозанятость дает возможность легально подрабатывать, получать больше денег. Основной работодатель платит за сотрудника налог с заработной платы, а он сам оплачивает 4–6% налог с дополнительного дохода от выполнения заказов для частных или юридических лиц. 

Самозанятым нельзя продавать чужие программные разработки или запрещенные товары, нельзя сотрудничать с бывшим работодателем, если после увольнения из компании прошло менее двух лет. Они могут продавать только свои программы и оказывать качественные профессиональные услуги. 

Можно ли работать в IT-отрасли и быть самозанятым

Быть самозанятым — значит, работать на себя, но без оформления ИП. Такие лица не имеют право трудиться в компаниях по трудовому договору, но могут оказывать временные услуги. Их можно привлекать для выполнения отдельных задач на короткий срок. 

Для самозанятых сформулированы условия, дающие право иметь статус налогоплательщика НПД. Программист может быть самозанятым, если он:

• работает сдельно, самостоятельно, без наемных сотрудников;

• оказывает услуги физическим лицам;

• зарабатывает не более 2,4 млн рублей в год (не выше 200 тысяч в месяц);

• выполняет задания юридических лиц по гражданско-правовому договору с самозанятым на IT услуги;

• исправно платит налог — 4% от дохода с частных лиц, 6% от заработка в корпоративных компаниях.

В 2021 году в ИТ-отрасли России насчитывалось около трех миллионов сотрудников. Они числятся в штате компаний, работают по патенту или зарегистрировали собственное ИП. К этим вариантам добавилась возможность использовать налоговый режим НПД. 

На рынке труда ИТ-специалисты выделены в отдельный класс. Они менее остальных граждан привязаны к конкретному месту работы, оказывают дистанционные услуги, проживая далеко от заказчиков, за сотни тысяч километров. У квалифицированных IT-сотрудников самые высокие зарплаты в России. Годовой доход российских программистов такой же, как у зарубежных профессионалов, он намного превышает годовой лимит в 2,4 миллиона рублей, который установлен для самозанятых лиц. 

Совет Федерации рассматривает вопрос о повышении этой суммы минимум в два раза. Пока что из 3,5 миллионов лиц, перешедших на самозанятость, число ИТ-работников примерно 300 000. Это объяснимо тем, что опытные разработчики получают более 200 000 рублей в месяц. Они не попадают под категорию самозанятых из-за ограниченного лимита.

Все, кто зарабатывает в пределах этой суммы, могут получить статус самозанятого после регистрации на сайте налоговой, на МФЦ, на Госуслугах (единая запись ЕСИА). Проще всего это сделать дистанционно через приложение «Мой налог». К заявлению нужно приложить свою электронную фотографию и копию паспорта. 

У самозанятых нет взносов, отчислений и других налогов, кроме НПД. Им не нужно сдавать отчеты, иметь онлайн-кассу или личную печать. После получения оплаты за выполненный заказ в приложении «Мой налог» плательщик формирует чек, подтверждающий получение денег, и отправляет его заказчику. На сумму, указанную в чеке, начисляется налог, который нужно заплатить до 23 числа следующего месяца. При задержке уплаты налога последуют штрафные санкции: первый штраф в размере 20% от прибыли, второй в размере 100% от дохода. 

Заработанные деньги удобно выводить на карту. Отдельный банковский счет заводить не нужно, но для работы лучше иметь отдельную карточку для контроля денег. Ф НС считает доход не по поступлениям на карточку, а по чекам (их оформление обязательно после выполнения каждого заказа). Банковская карта, заведенная специально для фриланса, упростит учет прибыли и отслеживание уплаты налогов.

Самозанятые могут использовать сторонние приложения и программы для работы. Автоматический сервис jump.finance
разработан специально для лиц, которые осуществляют самостоятельную деятельность. Программа умеет формировать электронные чеки, создавать отчеты. С её помощью проще заполнять нужные документы (договоры, акты) и выводить заработанные деньги на карту в любое время суток, мгновенно.

Нужна ли лицензия самозанятому

04.05.2011 года вышел ФЗ-99, в котором разъясняются вопросы о лицензировании разных видов деятельности. 

Лицензия — это специальное разрешение, которые выдают уполномоченные органы. Она дает право юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям выполнять разные виды работ, оказывать услуги определенного характера. Лицензированию подлежит деятельность, которая угрожает здоровью, жизни, правам граждан, наносит урон окружающей среде или объектам культурного наследия.

Самозанятые ИТ-исполнители не являются юридическими лицами, они не зарегистрированы как индивидуальные предприниматели, их деятельность не несет угрозу жизни людей, для которых они создают программные продукты. Следовательно, им не нужно получать лицензию. Ф З-99 разрешает специалистам IT-отрасли работать без лицензирования.

Самозанятый IT-специалист (программист)

Самозанятость привлекает разных специалистов и вызывает много вопросов: выгодно ли становиться налогоплательщиком НПД (налога на профессиональный доход), может ли программист быть самозанятым. Новый статус для лиц, работающих самостоятельно, введен с 2018 года, пока он четко не определен, в ФЗ-422 вносятся поправки и дополнения. Но представители многих профессий уже с удовольствием перешли в категорию самозанятых. Как с этим обстоят дела у айтишников?

Заключение

Статус самозанятого поможет лицам, работающим в ИТ-отрасли, трудиться легально, не опасаясь взысканий от налоговой службы. Они самостоятельно ищут заказчиков, выполняют разные виды услуг, получают за это оплату, сами отчисляют в ФНС 4–6% налог от дохода.

Компаниям выгодно привлекать самозанятых для выполнения работ. Снижается их материальная и налоговая нагрузка. Для уменьшения рисков с каждым исполнителем заключают гражданско-правовой договор, где подробно описывают все пункты, чтобы их нельзя было трактовать неоднозначно. Г ПД помогает урегулировать отношения и решить спорные моменты.